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未払金の仕訳について 投稿者：湊　理恵 投稿日：2003/01/14(Tue) 14:52:00 No.1743
赤塚先生

No.1798の質問の続きになりますが、NPO法人が任意団体の未払金を引き継ぐ時、残高の移行
のみでいいでしょうか？必要な仕訳がありますか？

また、引継ぎ後、あらたに任意団体当時の未精算分があるとわかった時、どのような仕訳を
すればよいでしょうか？その後、それを精算をした場合の仕訳も教えてください。

よろしくお願いします。
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Re: 未払金の仕訳について 投稿者：公認会計士・赤塚和俊 投稿日：2003/01/15(Wed) 08:26:00 No.1744
湊　理恵　さん

> No.1798の質問の続きになりますが、NPO法人が任意団体の未払金を引き継ぐ時、
> 残高の移行のみでいいでしょうか？必要な仕訳がありますか？

未払金を引き継ぐ時は、当然他の資産とともに引き継ぐことになります。一般的
には、資産の総額と負債（未払金を含む）の差額が寄附金となり、資産、負債、
寄附金のすべてを仕訳で計上します。

> また、引継ぎ後、あらたに任意団体当時の未精算分があるとわかった時、どの
> ような仕訳をすればよいでしょうか？その後、それを精算をした場合の仕訳も
> 教えてください。

上記の仕訳と同じ考え方で追加仕訳をおこします。この場合、未払金だけが追加
になるのであれば、寄附金は借方（減額）になります。これを精算する支払は、
当初に計上したものと同様、未払金の支払です。

　　　　　　　　　　　　　　公認会計士・赤塚和俊
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Re: 未払金の仕訳について 投稿者：湊　理恵 投稿日：2003/01/18(Sat) 17:00:00 No.1745
赤塚先生

再度、質問いたします。例えば、以下の場合

　　　資産　　　　　　　　　　　　　負債
　　
　　　　　　現金　　　14，000　　　　　　　未払金　　　　50，000
普通預金　32，000　　　　　　　短期借入金　 200，000
立替金　　17，000　　　　　　　預り金　　　　86，000

差額の273，000の科目は、何になりますか？マイナスの寄付金になるのでしょうか？
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Re: 未払金の仕訳について 投稿者：公認会計士・赤塚和俊 投稿日：2003/01/18(Sat) 18:41:00 No.1746
湊　理恵　さん

マイナスの寄附金は認められません。ＮＰＯ法人を設立するときに
任意団体から引き継げる負債は、資産の額が上限となります。引き
継げない負債は、任意団体に残ることになります。

　　　　　　　　　　　公認会計士・赤塚和俊
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