NPOWEB

私はNPO法人でヘルパーの派遣事業を主にしています。
今期で２期目（４月決算）ですが、前期の繰越損を引いて約４５０万円の収益が
あがり、法人税を約１５０万円納める事になりそうです。
県に提出する決算書に法人税のの１５０万円を未払い法人税として上げて繰越金
３００万円とした方が良いのでしょうか？
それとも４５０万円を繰越金して来期に租税公課１５０万円として処理した方が
良いのでしょうか？宜しくお願いします。

SUMさん

> 県に提出する決算書に法人税の１５０万円を未払い法人税として上げて繰越金
> ３００万円とした方が良いのでしょうか？それとも４５０万円を繰越金して来期に
> 租税公課１５０万円として処理した方が良いのでしょうか？

これはどちらでも構いません。ご存知だと思いますが、法人税等をいずれの期に
計上しても法人税法上は損金にはなりません（事業税だけは計上時期に関わらず
支払時の損金になります）。

どちらがより望ましいかは、収支計算書の考え方にもよります。収支計算書をでき
るだけ発生主義に近い形で作成するのであれば、納税額は当期に属するもので
すから、未払法人税等を計上するべきでしょう。収支計算書を現金主義で作成
されているのであれば、実際に納付する翌期に計上することになります。

　　　　　　　　　　　　　　　公認会計士・赤塚和俊