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法人税について 投稿者：なやめーる 投稿日：2005/07/15(Fri) 16:56:00 No.5059
ご教示、お願い致します。
前年度の法人税の件なのですが、損失だったため
法人市民税等を均等額のみ支払ったのですが、当法人の場合
昨年６月設立し、決算は３月でした。
仕訳として　本来　５２，５００／　法人税充当金　５２，５００と計上すべき
ところを　租税公課　７０，０００／　法人税充当金　７０，０００と計上して
税務署に申請しました。
この場合、今年度はどのように処理すべきなのでしょうか。
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Re: 法人税について 投稿者：公認会計士・赤塚和俊 投稿日：2005/07/16(Sat) 12:55:00 No.5060
なやめーるさん

> 仕訳として　本来　５２，５００／　法人税充当金　５２，５００と計上すべき
> ところを　租税公課　７０，０００／　法人税充当金　７０，０００と計上して
> 税務署に申請しました。
> この場合、今年度はどのように処理すべきなのでしょうか

差額については
法人税充当金　１７，５００／　雑収入　１７，５００
で構いません。
また、前期の租税公課は損金不算入にされているはずですから、
この雑収入は益金不算入になります。

　　　　　　　　　　　　　　　公認会計士・赤塚和俊
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Re: 法人税について 投稿者：なやめーる 投稿日：2005/07/19(Tue) 09:20:00 No.5061
赤塚先生、いつも、有り難うございます。
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