NPOWEB

はじめまして、NPOで経理を担当している佐藤と申します。

今回は、決算の修正に関して質問があり投稿しました。

以前、こちらの質問箱で入力ミスによる決算の修正については
ご回答があったのですが、今回はケースが異なると思うので
投稿いたします。

私どものNPOでは事務所内に固定電話を有しているのですが
内部の調査により事務局員の私用電話が発覚いたしました。
そのため、私用利用分の電話料金の返還をしてもらうことになったのですが、
該当料金分を「立替金」として処理を行おうと思うため
既に理事会や総会で承認された決算の数字に修正を行うことになりました。

そこで質問なのですが、
１．このようなケースの場合、「立替金」として処理すること自体が妥当なのか
　　（他にどのようにすればいいのか案がありませんので、一般的な事例を
　　　紹介していただけると助かります。）
２．このようなケースで決算の修正を行う場合、理事会や総会での再承認が
　　必要なのか。

以上2点についてご回答をいただけるとありがたいです。

宜しくお願いいたします。

こんにちは、佐藤さん。税理士の脇坂といいます。


> 該当料金分を「立替金」として処理を行おうと思うため
> 既に理事会や総会で承認された決算の数字に修正を行うことになりました。
>
> そこで質問なのですが、
> １．このようなケースの場合、「立替金」として処理すること自体が妥当なのか
> 　　（他にどのようにすればいいのか案がありませんので、一般的な事例を
> 　　　紹介していただけると助かります。）

その処理で問題ありません。電話代の返却があった場合に立替金を消すという処理ですね。
立替金はたてずに、戻ってきたときに雑収入という経理も考えられますが、今回の場合は決算の数字を修正するのですから立替金でいいと思います。

> ２．このようなケースで決算の修正を行う場合、理事会や総会での再承認が
> 　　必要なのか。

これは、その修正事項が、佐藤さんのNPO法人にとってどれくらい重要なことであるかによるのではないでしょうか。わざわざ臨時総会を開いて説明しておかないといけないほど重要な問題なら臨時総会を開くことが必要なのかと思います。そうでなければ書面などで通知すれば足りるのではないでしょうか。理事会への報告、承認は必要ですよね。