NPOWEB

決算をしております。
未払法人税等が残っています。

80，000円を納税予定　残高　40，000とすると
法人税及び住民税　40，000／未払法人税　40，000
と仕訳してしまってよいでしょうか？
このままですと、事実と異なって、負債が多いような
決算書になってしまうと思いました。
貸借対照表の方は、ぴったり合っても
決算書の法人税額が実際とはちがってしまいます。
２年前のずれです。

どうぞ、よろしくお願いいたします。

しんまいさん、こんにちは

> 未払法人税等が残っています。
> 80，000円を納税予定　残高　40，000とすると
> 法人税及び住民税　40，000／未払法人税　40，000
> と仕訳してしまってよいでしょうか？
> このままですと、事実と異なって、負債が多いような
決算書になってしまうと思いました。
> 貸借対照表の方は、ぴったり合っても
> 決算書の法人税額が実際とはちがってしまいます。
> ２年前のずれです。

未払計上をしておきながら納付したときに「法人税等」などの科目で処理したのでしょうね。おっしゃるようにBSを合わせようと思えば収支計算書はおかしくなるのは避けられないところです。
対処法として、一番わかりやすいのは、（借方）（未払法人税）4万（貸方）（前期損益修正益又は雑収入）4万などとして、4万円おかしなものがある、ということを表示する方法が考えられます。その上で、（借方）（法人税等又は租税公課）8万円（貸方）（未払法人税）8万円のように計上します。
そうすると、収支計算書には収入の部に「前期損益修正益」4万円が計上され、支出の部に8万円が計上されます。
それほど気にしなければ、しんまいさんの方法で計上しても差し障りはないと思います。

脇坂誠也　様

さっそくのご回答ありがとうございました。

こういうときに「前期損益修正益」を使うのですね！
会計王５ＮＰＯ用を使っています。
やはり変な方法なのでしょうが、今年は、こうしてみます。
差しさわりないとのことで、安心しました。

本当にどうもありがとうございました。