NPOWEB

NPO法人の決算報告の記載方法についてお伺いします。
16年度事業の決算において、寄付金14，000千円を計上したため、次期繰越額が34，000千円でした。
しかし、17年度中に寄付金を預り金に変更したので、平成17年度決算報告の際に、前期繰越額を
寄付金を除いた20，000千円と計上したところ、役所の人から、16年度の事業報告と整合性が取れて
いないと言われました。
預り金は、もともと決算報告等に計上しなくてもよいそうですが、16年度の事業報告を寄付金0円に
差し替えすることは、今更出来ないそうなので、今年度はどのように作成すればよろしいでしょうか？
ちなみに、今は、預り金（寄付金）14，000千円のうち、9，500千円は既に返したので、残りの4，500千円
だけ、流動負債として貸借対照表に計上しています。

佐賀さん、こんにちは

> 16年度事業の決算において、寄付金14，000千円を計上したため、次期繰越額が34，000千円でした。
> しかし、17年度中に寄付金を預り金に変更したので、平成17年度決算報告の際に、前期繰越額を
> 寄付金を除いた20，000千円と計上したところ、役所の人から、16年度の事業報告と整合性が取れて
> いないと言われました。
> 預り金は、もともと決算報告等に計上しなくてもよいそうですが、16年度の事業報告を寄付金0円に
> 差し替えすることは、今更出来ないそうなので、今年度はどのように作成すればよろしいでしょうか？
> ちなみに、今は、預り金（寄付金）14，000千円のうち、9，500千円は既に返したので、残りの4，500千円
> だけ、流動負債として貸借対照表に計上しています。

金額もこれだけ多いと本来は前期の事業報告を差し替えるのが正しい処理方法だと思うのですが（前期の報告が違っていたわけですから）、今期分で調整するしかないという前提で述べます。
処理としては「前期損益修正損」（あるいは「前期収支修正支出」）などとして、支出の部に1400万円計上するか、あるいは収入の部に△で表示するしかないと思います。
仕訳としては（借方）前期損益修正損　1400万円　（貸方）（預り金）1400万円と計上します。預り金は返したごとに、（借方）（預り金）（貸方）普通預金などとしていきます。

脇坂先生、ご指導ありがとうございました。