NPOWEB

お世話になります。
経理処理での質問です。
我がNPOは、自然宿泊型児童施設を運営しているのですが
簡単に言えば、子育て家族がみんなで泊まりの旅行をするというものです。

基本的に毎月一回行っております。
そこで、NPOとしての収入は設定している参加費（施設を利用する金額をそうよんでいます）
のみなのですが
実際には参加費という名目以外に各人より交通費・食費などみんなで割る分を最初に
徴収して、その中で野菜を買ったり、車の高速代やガソリン代などを
支払い、最終的に余らないようにしておりますが、
足りない時にはNPOが多少の負担をしたり（参加費から出す）
余った時には、NPOへ雑収入の感覚で収入としています。多額に余る場合には
参加者への還元もありますので、雑収入の額はさほどではありません。
あるいは、参加者からの寄付という形になるのかもしれません。

そこで、経理的に帳簿上　
①参加費と呼んでいる金額のみの収入の計上だけでいいのか、
　この場合、余った金額は雑収入計上でいいのか、
②あるいは集金した金額は全額一度収入の中に入れたうえで、モロモロ使った分
（野菜代とか高速代など）を支出として計上すべきなのか、
をお尋ねしたいと思います。

金額的にプラスマイナスは、同じことなのですが
②のパターンだと勘定科目に細かなものがたくさん出てきてしまいます。
あるいは、預り金として預かり金の支出と一本化も可能かもしれませんが
そのあたりは、どうでしょうか。

旅館営業ではありませんので、食費などはある意味実費精算であり
NPO法人の帳簿に載せるものでもないような気がしておりますが
それで、何か差し支えはあるものでしょうか。

と、いうのもその宿泊施設を利用した場合に、その利用料として
お金を落としてもらいますが、仲間内で利用したりする場合も
利用料を頂ければ開放しております。
その場合には、誰からいくら取ったとか何にいくら使ったという
報告は当然法人にはありませんので、
その考えでいくと、報告書としてきちんと清算書の作成は必要かと
思いますが、NPO法人の経理上には、単純に利用料（我々が参加費と呼んでいるもの）の
収入だけでいいような気がしているのですが、
いかがなものでしょうか。

長々と説明させていただきましたが
何卒宜しくお願い致します。

ヴィヴィアンさん、こんにちは

> ①参加費と呼んでいる金額のみの収入の計上だけでいいのか、
> 　この場合、余った金額は雑収入計上でいいのか、
> ②あるいは集金した金額は全額一度収入の中に入れたうえで、モロモロ使った分
> （野菜代とか高速代など）を支出として計上すべきなのか、
> をお尋ねしたいと思います。
>
> 金額的にプラスマイナスは、同じことなのですが
> ②のパターンだと勘定科目に細かなものがたくさん出てきてしまいます。
> あるいは、預り金として預かり金の支出と一本化も可能かもしれませんが
> そのあたりは、どうでしょうか。

どちらがNPOの実体を表しているのか、わかりやすいかで考えていただければ構いません。①の方法だとしたら。おっしゃるように、預ったときに、預り金としたうえで、最後の精算時に差額を雑収入か、事業費に計上するということになるのかと思います。どのような流れで精算されたのか、精算書は必要でしょう。
ただ、消費税法上は実費精算ではありませんから、預った金額全額が課税売上となります。