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未払いの給与・家賃の決算 投稿者：く～ぺ 投稿日：2007/06/18(Mon) 17:58:41 No.7080
いつも参考にさせていただいております

早速質問なのですが、当団体では有給（月５万）の事務局員に
理事の知人から借りた事務所（月２万）で働いていただいています。

ところが発足当初の予算計画では収入予定であった寄附金の都合がつかなくなり
上記の給与と家賃を支払えない状態が続いているのです

当事者のお２人には事情をご理解いただき、
支払能力の目処が立ってからの支払で構わない旨の了承を頂いているのですが
初年度の決算に際してこうした「現金は動いていないが支払うべき給与・家賃」
をどのように決算書類に記載したらよいのか悩んでおります。

会計士の先生のご教授を頂けたらと思い投稿させて頂きました
なにとぞ宜しくお願い致します。
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Re: 未払いの給与・家賃の決算 投稿者：税理士　脇坂誠也 投稿日：2007/06/22(Fri) 20:10:14 No.7090
くーべさん、こんにちは



早速質問なのですが、当団体では有給（月５万）の事務局員に
理事の知人から借りた事務所（月２万）で働いていただいています。

ところが発足当初の予算計画では収入予定であった寄附金の都合がつかなくなり
上記の給与と家賃を支払えない状態が続いているのです

当事者のお２人には事情をご理解いただき、
支払能力の目処が立ってからの支払で構わない旨の了承を頂いているのですが
初年度の決算に際してこうした「現金は動いていないが支払うべき給与・家賃」
をどのように決算書類に記載したらよいのか悩んでおります。



未払金とし、支出の部に計上します。
具体的には
借方　給与　貸方　未払金
などの仕訳を計上します。
この仕訳を計上することで、収支計算書には、給与や家賃が支出の部に計上され、貸借対照表には、未払金が計上されます。
未払金については
http://blog.canpan.info/waki/archive/103
に詳しく書いていますので参考にしてください

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