English Page
特定収入に関して 投稿者：奈良岡　匠 投稿日：2010/04/15(Thu) 07:25:21 No.9202
当方はNPO法人で一昨年度に売上が1千万を超過し、21年度が対象年となり、簡易課税の手続きを忘れていたこともあり、現在、消費税の計算中に奮闘しております。
少しお知恵を貸していただければと思い質問しました。

課税対象の事業収入が約1，100万、不課税の助成金（使途は様々）が約800万で、会計処理の際に助成金原資の事業費は、区別しております。
この場合、課税対象の1100万に関わる課税仕入れのみを控除対象にして申告、つまり、不課税分原資の課税仕入れは控除対象としない（特定収入の計算はしない）で申告してよろしいものなのでしょうか？

お忙しい中とは思いますが、ご返答いただければ幸いです。
▲ページTOP
Re: 特定収入に関して 投稿者：税理士　脇坂誠也 投稿日：2010/04/15(Thu) 09:03:57 No.9204
奈良岡さん

こんにちは

NPO会計道にコメントいただいたと思いますが、こちらで回答しますね


当方はNPO法人で一昨年度に売上が1千万を超過し、21年度が対象年となり、簡易課税の手続きを忘れていたこともあり、現在、消費税の計算中に奮闘しております。
少しお知恵を貸していただければと思い質問しました。

課税対象の事業収入が約1，100万、不課税の助成金（使途は様々）が約800万で、会計処理の際に助成金原資の事業費は、区別しております。
この場合、課税対象の1100万に関わる課税仕入れのみを控除対象にして申告、つまり、不課税分原資の課税仕入れは控除対象としない（特定収入の計算はしない）で申告してよろしいものなのでしょうか？

お忙しい中とは思いますが、ご返答いただければ幸いです。


●その助成金が、人件費のように消費税がかからないものに使われるのであれば、おっしゃる計算で構いません

　一方、その助成金が、消費税のかかるものに使われるのであれば、それは課税仕入れから除外されます

　計算方法は相当複雑なので、専門書を読まれたほうがいいと思います

　私は読んだことがありませんが、下記の書籍があります

　NPO法人の消費税　中田ちず子著

http://www.amazon.co.jp/NPO%E6%B3%95%E4%BA%BA%E3%81%AE%E6%B6%88%E8%B2%BB%E7%A8%8E%E2%80%95%E4%BB%95%E7%B5%84%E3%81%BF%E3%83%BB%E8%A8%88%E7%AE%97%E3%83%BB%E7%94%B3%E5%91%8A-%E4%B8%AD%E7%94%B0-%E3%81%A1%E3%81%9A%E5%AD%90/dp/4419043741/ref=sr_1_1?ie=UTF8&s=books&qid=1271289529&sr=8-1
▲ページTOP
Re: 特定収入に関して 投稿者：奈良岡匠 投稿日：2010/04/15(Thu) 13:28:41 No.9205
脇坂 様

早々のご返答ありがとうございます。
助成金の使途は人件費・広告宣伝費・消耗品費等様々です。
と言うことはので、単純にはいかなのいですね。

申告期限までまだ余裕がありますので、ご紹介いただいた書籍を参考にさせていただきたいと思います。

この度はありがとうございました。

=== 奈良岡匠
▲ページTOP

- WebForum -